每年企业所得税汇算清缴期，翅儿都会接到很多关于企业往来科目的咨询。

(资料图片)

今天翅儿就从税务局最喜欢查的几个指标来聊聊；

这样在提交汇算清缴前也可以自查一下，不要报完了，还再担惊受怕睡不着。

我们先来看第一个指标～

1、预收账款异常预警指标

年末预收账款余额/当年销售收入>20%

税务局通常会从企业所得税申报表报送的资产负债表和利润表中取数进行稽核比对，如果超过了预警值，税务局就会怀疑你存在隐瞒收入的行为，进而继续追查。

最终如果有应该确认收入而没有确认收入的，很可能会被认定为偷税，补税、罚款、滞纳金一条龙服务。

这不，前几天就有咱们群里的学员给翅儿发信息说：

“老师，我们老板说公司缺钱不交税，我收到钱以后都放在预收账款里，没有确认收入和结转成本。

现在我们公司账面预收账款金额几百万，存货还特别大，前段时间税局还给我一个弹窗，让我写存货高的自查报告，真不知道该怎么写了。”

把应该确认的收入放在预收账款里面，企图少交税或者不交税的行为，翅儿只能说这是在自欺欺人。

2、预付账款预警指标这种情况和上面的有些相似，我们来看一下：

税务局会关注随企业所得税申报表报送的资产负债表，它里面预付账款的期末余额，如果预付账款是否负数，且金额较大。

税务局同样会怀疑你的企业存在隐瞒收入的问题。

这里和前面的预收账款相似， 都是把该确认的收入藏在里面了，只不过做账科目有差异而已 ；

如果产生这种情况，翅儿劝大家尽快合规。

3、其他应收款预警指标

当年新增的其他应收款/销售收入>80%

同样的，税务局依旧会从你做企业所得税汇算清缴时报送的资产负债表和利润表中获取这两个数：

其他应收款和销售收入 。

通过比对计算，如果真的超出预警，那可要注意了⚠️

很可能存在以下这些问题：

翅儿给你举个：比如企业借给股东的钱，到年度了还没有还回来，怎么办？

我们根据税法规定，如果这个钱没有还回来，要视同股东红利的分配，应该缴纳个人所得税；

当然了，如果没有申报个税的话，被税局查到了，股东需要补交税款。

那肯定有同学会产生疑问️

公司作何处理呢 ？

公司因为没有及时履行代扣代缴的义务，将会被按照征管法规定处罚，应扣未扣税款的50%-3倍的罚款 ；

除了股东借款，还有其他情况吗？

这里呀，还有一个情况，比如拿公司的钱去给高管买了房子或者车子等，不想缴纳税款而一直挂在往来上。

这里翅儿提醒你注意了 ⚠️

这样也是有风险的，来看这2个文件：

这里的企业其他人员，就是公司的非股东人员，比如高管，或者业绩很好的技术人员、销售人员等。

为了方便自查，翅儿准备了30项税务预警指标，想要获取的小伙伴可以私聊我发给你 ～

来，我们继续看最后一个指标

4、其他应付款预警指标

如果通过分析随着企业所得税申报表，报送的资产负债表中其他应付款的期末余额较大。

那可能存在的问题有：隐藏收入、虚开发票等。

这里有一个通病，就是很多会计喜欢把几个往来科目混着用；

比如同一个公司如果又欠你钱，同时你也欠她钱，这种情况，会计为了图省事，就用一个科目的借贷方表示。

翅儿建议你不要混着挂，而是分开 。

因为应收、应付背后的业务都是不一样的，我们会计上的每一笔分录，除了记录业务的结果，更重要的是够反映背后的业务本质。

如果混着挂很难从账务上一目了然地看到业务本质，也会导致指标的异常。

大家平时从做账的细节就要注意这些问题，否则引起税务重点稽查，就麻烦大了。

好了，关于企业所得税汇算清缴往来科目异常指标的问题，翅儿暂时就说到这里啦～

如果你还有相关的实操问题，也欢迎咱们在留言区一起探讨